¿Qué es la declaración mensual del IVA?
La declaración mensual del IVA es la obligación de reportar al SRI el IVA cobrado en tus ventas y el IVA pagado en tus compras. La diferencia determina si debes pagar impuesto o si tienes crédito tributario para el siguiente mes.
Se realiza con el Formulario 104 a través del portal sri.gob.ec y debe presentarse todos los meses, incluso si no tuviste actividad (declaración en cero).
¿Quiénes deben declarar el IVA mensualmente?
- Personas naturales y sociedades del régimen general
- Contribuyentes RIMPE Negocio Popular (ingresos $20,001–$300,000)
- Contribuyentes especiales
ℹ️ Declaración semestral: Los contribuyentes con ventas exclusivamente al 0% de IVA pueden declarar semestralmente con el Formulario 104A, en julio y enero.
¿Cuándo es la fecha límite?
La fecha límite varía según el noveno dígito de tu RUC. Si tu RUC termina en 1, declaras el 10 del mes siguiente. Si termina en 9, declaras el 28. El SRI publica el calendario tributario completo cada año en sri.gob.ec.
Paso a paso: cómo declarar el IVA en Ecuador
Suma el IVA de todas tus ventas (IVA cobrado) y el IVA de todas tus compras con facturas válidas (IVA pagado = crédito tributario).
Accede a sri.gob.ec → SRI en Línea con tu usuario y contraseña. Si no tienes cuenta, regístrate con tu RUC y clave ciudadana.
En el menú Declaraciones → IVA → Formulario 104. Selecciona el período (mes y año).
Ingresa: ventas gravadas al 15%, ventas al 0%, compras con derecho a crédito tributario, retenciones recibidas y crédito tributario del mes anterior.
Junto con la declaración, debes subir el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) con el detalle de todas las transacciones del mes.
Si el resultado es IVA a pagar, realiza el pago en línea o en cualquier institución financiera autorizada antes de la fecha límite.
¿Qué pasa si no declaro a tiempo?
El incumplimiento genera multas automáticas. Para declaraciones en cero: $31.25 por mes de retraso para personas naturales. Si hay impuesto causado, la multa es el 3% del impuesto por cada mes de retraso, más intereses. El SRI cobra automáticamente estas multas al momento de presentar la declaración tardía.
¿Qué es el crédito tributario de IVA?
Si el IVA pagado en tus compras supera el IVA cobrado en tus ventas, el excedente es crédito tributario. No lo pierdes — se arrastra al mes siguiente y se descuenta del IVA que debas pagar entonces. En Ecuador, según datos del SRI 2024, aproximadamente el 35% de las declaraciones mensuales de IVA resultan en crédito tributario.
El módulo de Contabilidad muestra el resumen mensual: IVA ventas, IVA compras, crédito tributario y valor a pagar. El ATS se genera con un clic.
📚 Fuentes y referencias
- • Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI) — Art. 67-72: Declaración y pago del IVA, períodos, plazos y formularios
- • SRI Ecuador — sri.gob.ec: Calendario tributario 2026, fechas de declaración por noveno dígito del RUC
- • SRI — Estadísticas de recaudación 2024: El IVA representa aproximadamente el 54% de la recaudación tributaria total del Ecuador
- • Reglamento para la aplicación de la LORTI — Art. 158-162: Crédito tributario de IVA, arrastre y devolución